ESPP-ansattskjøpsplan - ESPP Hva er en anskaffelseskontrakt for ansatte? ESPP En ansattskjøpsplan (ESPP) er et selskapsdrevet program der deltakerne kan kjøpe selskapsaksjer til en nedsatt pris. Ansatte bidrar til planen gjennom lønnsfradrag som bygger opp mellom tilbudsdato og kjøpsdato. På kjøpsdatoen bruker selskapet akkumulerte midler til å kjøpe aksjer i selskapet på vegne av de deltakende ansatte. BREAKING DOWN Arbeidskjøpskjøpsplan - ESPP Diskonteringsrenten på selskapets aksjer avhenger av den spesifikke planen, men kan være så mye som 15 lavere enn markedsprisen. ESPP kan ta en titt tilbake til å gi mulighet til å bruke en historisk sluttkurs på aksjen. Denne prisen kan enten være prisen på aksjekursen eller kjøpsdatoen, ofte etter hvilket beløp som er lavere. Kvalifisert Vs. Ikke-kvalifiserte planer ESPP er kategorisert på to måter: kvalifisert og ikke-kvalifisert. Kvalifiserte planer krever godkjennelse av aksjonærer før gjennomføring og alle plandeltakere har like rettigheter i planen. Tilbudsperioden for en kvalifisert ESPP kan ikke være større enn 3 år, og det er begrensninger på maksimumsprisrabatten. Ikke-kvalifiserte planer er ikke underlagt så mange begrensninger som en kvalifisert plan. Ikke-kvalifiserte planer har imidlertid ikke skattefordelene etter skattemessige fradrag som kvalifiserte planer. Viktige datoer Deltakelse i selskapet ESPP kan bare starte etter at tilbudsperioden har begynt. Denne perioden begynner på tilbudsdagen, og denne datoen tilsvarer tildelingsdagen for opsjonsplanene. Kjøpsdato vil markere slutten av lønnsfradragsperioden. Noen tilbudsperioder har flere kjøpsdatoer hvor aksjer kan kjøpes. Eligibility ESPPs tillater vanligvis ikke enkeltpersoner som eier mer enn fem av selskapets aksjer til å delta. Begrensninger er ofte på plass for å avvise ansatte som ikke har vært ansatt hos selskapet i en bestemt varighet ofte ett år. Alle andre ansatte har vanligvis muligheten, men ikke plikten til å delta i planen. Nøkkeltall I løpet av søknadsperioden oppgir ansatte beløpet som skal trekkes fra deres lønn for å bli bidratt til planen. Dette kan være underlagt en prosentvis begrensning. I tillegg begrenser Internal Revenue Service det totale dollarbeløpet som skal bidra til 25 000 per kalenderår. De fleste ESPPer gir ansatte en prisrabatt på opp til 15. Utsettelser Beskatningsreglene for ESPP er komplekse. Generelt vurderes kvalifiserende disposisjoner i løpet av året ved salg av aksjer. Enhver rabatt som tilbys til den opprinnelige aksjekursen, blir beskattet som ordinær inntekt, mens gjenværende gevinst beskattes som en langsiktig kapitalgevinster. Ukvalifiserte disposisjoner kan føre til at hele gevinsten blir beskattet til ordinære inntektsskattesatser. Korporasjonsfordeler 2017-02-01 Som en gjennomgående enhet distribuerer S-selskaper sine inntekter ved utbetaling av utbytte til aksjonærer, som kun beskattes ved aksjonærnivå. Inntekt er kun beskattet en gang, når inntektene er opptjent av S-selskapet, om inntekten reinvesteres eller distribueres. I motsetning til partnerskap er S-selskaper ikke gjenstand for enten akkumulert inntektsskatt eller personlig holdingselskapsskatt. Inntektene akkumuleres i en beholdt inntektskonto, men de regnes ikke som inntjening og fortjeneste (EampP), da inntektene er skattet på den enkelte avkastning av aksjonærene. Hver aksje på aksje gir innehaveren en like rett til opptjent inntekt som enhver annen andel. Så noen rettigheter til fordelingen av beholdt inntjening er representert av antall aksjer som en aksjeeier eier, ikke på noen avtale, som i et partnerskap. Hvordan distribusjoner påvirker Aksjonærbase En aksjonærbase i aksjene i S-konsernet er i utgangspunktet avhengig av mengden av kapitalen bidratt av aksjonæren. Men fordi S-aksjeselskapet er et gjennomgående foretak, endres aksjonærgrunnlaget hvert år, avhengig av inntekt, tap og andre særskilt utmeldte poster. Innledende grunnlag bestemmes av mengden kontant betalt til S-aksjeselskapet for aksjer og av den virkelige markedsverdi av enhver eiendom som er bidraget til selskapet. Hvis aksjen ble mottatt som en gave, så er grunnlaget for donorens overføringsgrunnlag dersom aksjen var arvet, da mottar den et styrket grunnlag. Hvis S-aksjeselskapet tidligere opererte som et C-selskap før konverteringen, vil aksjebasiset være lik grunnlaget i C-aksjeselskapet på tidspunktet for konverteringen. Aksjonærbasis blir senere endret etter inntekter og tap og andre poster hvert år. Mens hver aksjonær har aksjebase. Noen aksjonærer kan også ha en gjeldsbasis. lik mengden penger utlånt til selskapet minus eventuelle tilbakebetalinger. En aksjonær skaffer gjeldsbasert ved å låne penger direkte til konsernet. Personlige garantier teller heller ikke noe gjeld som S-aksjeselskapet har fått fra tredje part. Hvis gjelden fremgår av et notat, og notatet holdes lenger enn ett år, blir eventuell tilbakebetaling over gjeldsgrunnlaget regnskapsført som en langsiktig kapitalgevinst. Så hvis du låner 10.000 til firmaet ditt, formalisert med et notat, og gjeldsbasis reduseres til 0, men selskapet betaler lånet etter 1 år, så gjenkjenner du 10.000 som en langsiktig kapitalgevinst. Hvis du i stedet reduserer gjeldsgrunnlaget til 5000 og aksjeselskapet betaler 8000 av notatet, så blir 4000 av dette behandlet som en ikke-returnert avkastning, og de resterende 4000 vil bli behandlet som en gevinst. Kapitalforbedring (Obligasjonsgældsgrunnlag) Obligasjonsgodtgjørelse Beløp gjeldsbeløpet økes med eventuelle ytterligere lån til selskapet, inkludert eventuell kapitalisert rente (dvs. ikke betalt) og reduseres ved tilbakebetaling av lån og av eventuelle tap eller fradrag som overstiger långivere lager basis. Inntekter og tap og andre poster overgår til aksjonæren, men om aksjonæren kan trekke fra tapet, avhenger av om aksjonæren har tilstrekkelig grunnlag, men tap kan også begrenses av risikofylte og passive aktivitetsbegrensninger. Basis vil også bestemme hvilken gevinst eller tap som helst når varen endelig er avhendet. Aksjonærfondsbasis økes med: ordinær inntekt separat utsatt inntektsposter skattefrit inntektsoverskudd. Aksjebasis er redusert, men ikke under 0, ved: ordinært tap separat utsatt tapsposter ikke-fradragsberettigede utgifter, ikke utbyttefordelinger, hvis det er aktuelt, uttømming for olje og gass Utbyttefordeling reduserer ikke grunnlaget fordi det bare er fordelingen av nettoinntekt, som er beskattet til aksjonæren, enten distribuert eller ikke. Kun utbytte uten utbytte reduserer lagerbeholdningen, som rapporteres på Form K-1 (Form 1120S), Aksjeeiers andel av inntekt, fradrag, kreditter mv. Utbyttefordelinger er rapportert på Form 1099-DIV, utbytte og utbytte. Schedule K-1 viser ikke hvor mye av fordelingen som er skattepliktig, fordi bare aksjonæren kan bestemme det basert på hans grunnlag. Skatten på fordelingen og fradragsberettigelsen av tap er avhengig av lagerbeholdning. Beholdningsgrunnlaget må imidlertid justeres gjennom gjennomstrømningselementer fra S-aksjeselskapet i en bestemt rekkefølge: Basis er økt for inntektsposter og overskytende uttømming deretter redusert for: utdelinger ikke-fradragsberettigede, ikke-kapitalutgifter og nedskrivningstap og fradragsposter Aksjonærene Basis på lager blir alltid redusert med årets tap, selv om slike tap vil være begrenset av risiko for risiko eller passiv aktivitet. I motsetning til tap og fradrag er skattefordelene av skattekreditter ikke begrenset av grunnlag. Men de kan endre seg, avhengig av den spesifikke typen kreditt. Tap og fradragsposter reduserer aksjebasis 1 m. men kan ikke redusere grunnlaget under 0. Dersom aksjonæren også har en gjeldsbasert i aksjeselskapet, blir dette grunnlaget redusert med tap og fradragsposter som ikke kunne brukes til å redusere aksjegrunnlaget. Men hvis aksjonæren ikke har noen gjeldsgrunnlag i aksjeselskapet eller gjeldsgrunnlaget reduseres til 0, blir enhver mengde tap og fradragsposter som overstiger grunnlaget suspendert og kan overføres ubestemt. Videre, hvis S-aksjeselskapet gjenkjenner gjelden når aksjonæren har redusert grunnlag, er beløpet av tilbakebetaling som overstiger grunnlaget for aksjonæren skattepliktig til aksjonæren. Eventuelle suspenderte tap og fradragsposter kan overføres ubestemt, men de beholder sin karakter. Når aksjonæren endelig disponerer over aksjen, går alle suspenderte tap og fradragsposter bort, de kan ikke brukes til å redusere gevinst på aksjen. I tillegg: Utbytte uten utbytte som overstiger aksjebasis er beskattet som gevinst. som behandles som langsiktig hvis den holdes lenger enn 1 år. Ikke-fradragsberettigede kostnader reduseres, men kan ikke videreføres. Fordi varer som overføres, beholder deres karakter, skal eventuelle tap og fradragsposter som overstiger basis, tildeles pro rata til de aktuelle elementene. Gjeldende år er tap og fradragsposter kombinert med suspenderte tap og fradrag, men er oppført separat på Schedule E, Supplemental Income and Loss. Eksempel: Distribusjon av S Corporation-inntektsgrunnlaget ved begynnelsen av året Pro rata andel av inntekts kontantfordeling Basisendringen beregnes vanligvis ved utgangen av skatteåret. Det er aksjonærene plikt å følge med. Hvis aksjonæren ikke sporer grunnlag hvert år, så vil det til slutt forekomme en hendelse som for eksempel å selge aksjen eller avslutte selskapet, hvor grunnlaget må beregnes for å fastslå skattepliktig inntekt. Hvis grunnlaget ikke kontinuerlig spores, kan rekonstruksjonsgrunnlaget være en veldig kjedelig prosess, spesielt hvis aksjonæren har beholdt aksjen i en årrekke. Hvis grunnlaget må rekonstrueres, må aksjonæren gjennomgå alle tidligere Schedules K-1 pluss kapitaltilskudd til beregning. Selv om S-konsernet opprettholder opptegnelser om aksjebase for hver aksjonær, bør hver aksjonær også opprettholde sine egne poster for å sikre deres nøyaktighet. Betaler S-selskaper utbytte ikke egentlig. Selv om et S-selskap kan betale en fordeling når som helst, er denne betalingen ganske ulikt dividendene betalt av et C-selskap. Utbytte fra et konsernselskap er 1 st deklarert av styret og når aksjonærene mottar det, blir det beskattet som ordinær inntekt eller, hvis det er et kvalifisert utbytte, som en langsiktig kapitalgevinst. Aksjonærer må betale skatt på utbytte mottatt fra et C-selskap bare når de mottar det. I motsetning til dette må S-aksjeselskapene betale skatt på alle inntekter som S-konsernet oppnår når den er opptjent, uansett om den ble mottatt som en fordeling. Som et gjennomgående foretak har aksjonærer i et S-selskap alltid rett til sin andel av det opptjente resultatet. Aksjeeiere i et S-selskap som også arbeider for selskapet er ansatte i det selskapet og anses ikke som selvstendig næringsdrivende, slik at S-aksjeselskapet må betale sine arbeidsskatter. akkurat som et c-selskap ville. Derimot, fordi en eneboliger ikke er en egen forretningsenhet. Det kan ikke eie eiendom separat fra eieren. Derfor er alle inntekter som er opptjent fra den eneste eierskapet bedriftsinntekt som er underlagt egenbeskatning. Hvis bedriftseieren skjer med egne skattefritatte inntektsobligasjoner eller har andre inntektsstrømmer utsatt for ulike skattesatser, rapporteres de separat av bedriftseieren, ikke av virksomheten. På den annen side er et partnerskap eller et aksjeselskap en egen enhet som kan eie finansielle verdipapirer og annen eiendom som kan skattlegges til forskjellige priser. Selv om utdelinger fra et partnerskap eller et aksjeselskap kan bestå av gevinster eller skattefri inntekt opptjent fra verdipapirer som eies av forretningsenheten eller fra avkastning av investert kapital, er all inntekt som virksomheten tjener gjennom eiernes innsats beskattet som selvstendig næringsinntekt. Men mange S-eiere, selv om de er eneste eiere som også har arbeidet for selskapet, betaler ikke alle sine nettoinntekter som lønn, slik at noen inntekter ikke vil bli gjenstand for ansettelsesskatt. Det er denne delen som ofte kalles utbytte. Som en gjennomgående enhet strømmer all inntekt til aksjonærene når den er opptjent og beholder sin karakter. Dermed kan utdelinger fra et S-selskap bestå av flere komponenter beskattet til forskjellige priser: Ordinær inntektsgevinster gevinster skattefritatt rente opptjent fra skattefrie finansielle instrumenter, som for eksempel obligasjoner utbytte betalt av investeringer holdt av S-selskap, som kan omfatte kvalifiserte utbytte som skattes gunstigere, den ikke-skattepliktige avkastningen på investert kapital, eller avkastning av inntekt som allerede er skattet. Disse fordelingene er ikke gjenstand for ansettelsesskatt, fordi skattekoden tillater aksjonærer som også arbeider for selskapet å utpeke en del av inntektene sine, innenfor rammer, som utbytte i stedet for å måtte behandle all inntekt som lønn, som andre passerer enheter må gjøre. Selvfølgelig er andelen av inntekt som er tildelt S-aksjeeiere som ikke arbeider som ansatte i konsernet, ikke gjenstand for ansettelsesskatt, men som allerede nevnt kan fradragsberettigelsen av tap begrenses av regler for risiko og passiv aktivitet . Hvordan distribusjoner påvirker S Corporation-utdelingene fra S-selskapets inntjening er identiske med reglene for partnerskapsutdelinger. Skatt må betales på inntekt når det er opptjent, uavhengig av om det er distribuert til aksjonærene. Ufordelte S-selskapsinntekter plasseres i en spesialkonto kalt akkumulert justeringskonto (AAA). Eventuelle påfølgende utbetalinger fra AAA vil være skattefri for aksjonærene fordi skattene allerede er betalt. Inntekter beholdt av selskapet for hvilket aksjonærene allerede har betalt skatten, holdes i AAA. Hvis S-aksjeselskapet tidligere fungerte som et C-selskap. da kan det ha vært akkumulert inntjening og fortjeneste (AEP), som holdes i en egen AEP-konto. Fordi utbytte betalt av et C-selskap er skattepliktig til aksjonærene, er eventuelle utbetalinger fra AEP-kontoen skattepliktig. Imidlertid er eventuelle utbetalinger betalt til aksjonærer 1 st, som anses å være fordelt fra AAA i stedet for AEP, inntil AAA er tømt, med mindre aksjonærene velger AAA bypass-valg for å eliminere balansen i AEP-kontoen. Et S-selskap vil også ha en annen tilpasningskonto (OAA) som økes med skattefritatt inntekt og reduseres med tilhørende, ikke-fradragsberettigede utgifter. Distribusjonene må være 1 st fordelt ut av AAA. Når AAA er oppbrukt, kommer ytterligere distribusjoner ut av AEP til AEP er utarmet. Eventuelt overskudd over dette beløpet regnes som en ikke-betalbar avkastning på innbetalt kapital. Hvis S-aksjeselskapet har et nettotap for året, og det betaler en utdeling ut av AAA, fordeler det seg 1 st fra AAA før tapene trekkes fra. Eksempel: Akkumulert justeringskonto og akkumulert EampP Inntekt og utbytte Her faller tapet AAA under null. En fordeling fra AAA reduserer grunnlaget i aksjene, men en utdeling ut av EampP som utbytte har ingen effekt på grunnlag. Siden AAA er nødvendig for å skille ut ufordelte S-selskapsinntekter fra akkumulert EampP, behøver et S-selskap som aldri opererer som C-selskap ikke å opprettholde denne kontoen. Men hvis selskapet alltid blir involvert i en bedrifts fusjon, må den segregere inntektene som et S-selskap i en AAA. S Corporation Inntekter Distribuert av en C Corporation Noen ganger vil eiere av et S-selskap ønsker å konvertere til et C-selskap, for eksempel når de vil øke antall aksjonærer utover det som er tillatt for et S-selskap eller å utstede foretrukket lager. I en slik konvertering regnes eventuelle ufordelte inntekter fra S-aksjeselskapet som avkastning på investeringen i løpet av en periode på 1 år fra datoen for konverteringen. Etterpå vil enhver utbytte fra S-selskapets beholdte inntekter bli behandlet som et skattepliktig utbytte som ikke påvirker aksjens grunnlag. Fordelinger fra akkumulert EampP behandles som skattepliktig utbytte. Eiendomsfordeling Eiendomsfordelinger fra et S-selskap behandles som de fra et C-selskap, dersom den rettferdige markedsverdien (FMV) er større enn selskapsskattegrunnlaget, må selskapet anerkjenne gevinsten som om den solgte eiendommen til aksjonær. Hvis FMV overstiger selskapets basis i eiendommen, blir overskuddet regnskapsført som en gevinst, men hvis grunnlaget er mindre enn FMV, kan selskapet ikke trekke ned tapet. I begge tilfeller er aksjeeiermottakerens grunnlag i eiendommen lik FMV. Eksempel: Skatteeffekter av en eiendomsfordeling av et S-selskap An S-selskap distribuerer land til sin eneste aksjonær. BESKYTTELSESOPPLYSNINGER OG EIERERHET (ESOP) Medarbeiderskaps eierskap skjer når folket som arbeider for et aksjeselskap, eier aksjer i selskapet. Generelt vurderer ledelseseksperter at snu ansatte i aksjonærer øker lojaliteten til selskapet og fører til bedre ytelse. Eierskap gir også ansatte potensialet for betydelige økonomiske fordeler. For eksempel har arbeidere i flere høyteknologiske selskaper blitt millionærer ved å kjøpe aksjer i første etasje og deretter se markedsprisstigningen astronomisk. Ansattes aksjeeierskap tar en rekke forskjellige former. To av de vanligste skjemaene er aksjeopsjoner og ansattes aksjeeierskapsplaner, eller ESOPs. Aksjeopsjoner gir ansatte rett til å kjøpe et visst antall aksjer i selskapet til en fast pris for en gitt periode. Kjøpesummen, også kjent som strykekurs, er vanligvis markedsverdien av aksjen på den datoen som opsjonene er gitt. I de fleste tilfeller må ansatte vente til opsjonene er opptjent (vanligvis fire år) før de utøver sin rett til å kjøpe aksjer til strike-prisen. Ideelt sett vil aksjens markedsverdi øke i løpet av opptjeningsperioden, slik at ansatte kan kjøpe aksjer med betydelig rabatt. Forskjellen mellom strekkprisen og markedsprisen når opsjonene utøves er employeex0027 gevinst. Når ansatte har egne aksjer i stedet for alternativer for å kjøpe aksjer, kan de enten holde aksjene eller selge dem på det åpne markedet. På en gang var aksjeopsjoner en form for kompensasjon begrenset til toppledere og eksterne styremedlemmer. Men i 1990-årene begynte raskt voksende høyteknologiske selskaper å gi opsjoner til alle ansatte for å tiltrekke seg og beholde topp talent. Bruken av bredbaserte opsjonsplaner har siden spredt seg til andre næringer, da ulike typer bedrifter har forsøkt å fange den dynamiske atmosfæren til de høyteknologiske selskapene. Faktisk, ifølge US News and World Report, tilbød mer enn en tredjedel av countryx0027s største selskaper bredbaserte opsjonsplaner til ansatte i 1999x2014 mer enn det dobbelte som gjorde det så nylig som i 1993. I tillegg er mengden av Total eierandel fra ikke-ledende ansatte økte fra 1 til 2 prosent tidlig på 1980-tallet til mellom 6 og 10 prosent i slutten av 1990-tallet. x0022 I den rasende, ferdighetshårige globale økonomien på 1990-tallet har ansatteopsjoner blitt det nye mannax2014a allment akseptert middel for å tiltrekke og beholde nøkkelpersoner, x0022 Edward 0. Welles skrev i Inc. Fordeler og ulemper ved aksjebeholdninger De oftest sitert Fordel ved å gi opsjoner til ansatte er at de øker medarbeiderlojaliteten og forpliktelsen til organisasjonen. Ansatte blir eiere med en finansiell eierandel i selskapetx0027s ytelse. Talenterte medarbeidere vil bli tiltrukket av selskapet, og vil være tilbøyelige til å holde seg for å høste fremtidige belønninger. Men aksjeopsjoner tilbyr også skattefordeler til bedrifter. Alternativene vises som verdiløse på selskapsbøker til de blir utøvd. Selv om aksjeopsjoner er teknisk en form for utsatt ansattes kompensasjon, er det ikke nødvendig å registrere selskaper som en kostnad. Dette hjelper vekstbedrifter til å vise en sunn bunnlinje. x0022Granting alternativer gjør det mulig for ledere å betale ansatte med en IOU i stedet for cashx2014 med utsiktene til at aksjemarkedet, ikke selskapet, vil en dag betale opp, x0022 Welles forklart. Når ansatte utnytter sine opsjoner, har selskapet lov til å ta et skattefradrag som tilsvarer differansen mellom strykeprisen og markedsprisen som kompensasjonskostnad. Men kritikere av aksjeopsjoner hevder at ulempene ofte oppveier fordelene. For det første utbetaler mange ansatte sine aksjer umiddelbart etter å ha utøvd muligheten til å kjøpe. Disse ansatte kan ønske å diversifisere sine personlige beholdninger eller låse gevinster. I begge tilfeller forblir de imidlertid ikke aksjonærene veldig lenge, slik at eventuelle motivasjonsverdier av alternativene går tapt. Noen ansatte forsvinner med sin nyfundne formue så snart de har penger i sine opsjoner, og ser etter en annen rask score med et nytt vekstfirma. Deres lojalitet varer bare til deres muligheter blir modne. En annen vanlig kritikk av opsjonsplanene er at de oppfordrer til overdreven risikostyring av ledelsen. I motsetning til vanlige aksjonærer, deltar ansatte som har opsjoner i oppvekstpotensialet av aksjekursvinster, men ikke i ulemperrisikoen på kursutvikling. De velger rett og slett ikke å utøve sine opsjoner dersom markedsprisen faller under streikprisen. Andre kritikere hevder at bruken av aksjeopsjoner som kompensasjon faktisk plasserer uønsket risiko på intetanende ansatte. Hvis et stort antall ansatte prøver å utøve sine opsjoner for å dra nytte av gevinster i markedsprisen, kan det kollapse en ustabil companyx0027s egenkapitalstruktur. Selskapet må utstede nye aksjer på aksjene når ansatte utnytter opsjonene. Dette øker antall utestående aksjer og fortynner verdien av aksjer som andre investorer har. For å unngå verdienes fortynning må selskapet enten øke sin inntjening eller tilbakekjøpsmateriale på det åpne markedet. I en artikkel for HR Magazine nevnte Paul L. Gilles flere alternativer som løser noen av problemene knyttet til tradisjonelle aksjeopsjoner. For eksempel, for å sikre at opsjonene fungerer som en belønning for ansattes ytelse, kan et selskap bruke premium-prisalternativer. Disse alternativene har en utøvelseskurs som er høyere enn markedsprisen når opsjonen er gitt, noe som betyr at alternativet er verdiløst med mindre selskapets ytelse forbedres. Variabelprisopsjoner er like, bortsett fra at utøvelseskursen beveger seg i forhold til ytelsen til det samlede markedet eller aksjene i en industrigruppe. For å overvinne problemet med at ansatte utbetaler aksjene sine så snart de utøver sine opsjoner, etablerer noen selskaper retningslinjer som krever at ledelsen holder en viss aksje for å kunne kvalifisere for fremtidige opsjoner. En ansattes aksjeeierskapsplan (ESOP) er et kvalifisert pensjonsprogram hvor ansatte mottar aksjer i corporationx0027s aksje. I likhet med kontantbaserte pensjonsordninger er ESOPs underlagt krav til berettigelse og inntjening, og gir ansatte økonomiske fordeler ved pensjon, død eller funksjonshemming. Men i motsetning til andre programmer investeres fondene som holdes i ESOPs, hovedsakelig i arbeidsgiveravsetninger (aksjer i arbeidsgruppen) i stedet for i aksjeportefølje, fond eller annen type finansielt instrument. ESOPs tilbyr flere fordeler for arbeidsgivere. Først og fremst gir føderale lover betydelige skattebrudd til slike planer. For eksempel kan selskapet låne penger gjennom ESOP for ekspansjon eller andre formål, og deretter tilbakebetale lånet ved å få fullt avdragsberettigede bidrag til ESOP (i ordinære lån er bare rentebetalinger fradragsberettigede). I tillegg kan bedriftseiere som selger sin eierandeler i selskapet til ESOP, ofte utsette eller til og med unngå kapitalgevinster i forbindelse med salg av virksomheten. På denne måten har ESOPer blitt et viktig verktøy i suksessplanlegging for bedriftseiere som forbereder pensjonering. En mindre konkret fordel mange arbeidsgivere erfaring med å etablere en ESOP er en økning i arbeidstakerlojalitet og produktivitet. I tillegg til å gi en ansattes fordel når det gjelder økt kompensasjon, gir ESOPer, som kontantbaserte profittdelingsordninger, et incitament til å forbedre ytelsen fordi de har en konkret eierandel i selskapet. x0022Under en ESOP behandler du ansatte med samme respekt du vil gi en partner. Så begynner de å oppføre seg som eiere. Thatx0027 er den ekte magien til en ESOP, x0022 forklarte Don Way, konsernsjef (CEO) i et California Commercial Insurance Company, i Nationx0027s Business. Faktisk, i en undersøkelse av selskaper som nylig hadde innført ESOPs sitert i Nationx0027s Business, sa 68 prosent av respondentene at deres finansielle tall var forbedret, mens 60 prosent rapporterte økninger i ansattes produktivitet. Noen eksperter hevder også at ESOPsx2014more så enn vanlige profittdelingsplaner gjør det lettere for bedrifter å rekruttere, beholde og motivere sine ansatte. x0022An ESOP skaper en visjon for hver ansatt og får alle til å trekke i samme retning, x0022 sa Joe Cabral, administrerende direktør for en California-basert produsent av datanettverkstøtteutstyr, i Nationx0027s Business. Den første ESOP ble opprettet i 1957, men ideen tiltok ikke mye oppmerksomhet til 1974, da plandetaljer ble lagt fram i lov om arbeidstakers pensjonsinntekter (ERISA). Antallet virksomheter som støtter ESOPs vokste jevnt i løpet av 1980-tallet, da endringer i skattekoden gjorde dem mer attraktive for bedriftseiere. Selv om ESOPs popularitet ble redusert i løpet av lavkonjunkturene i begynnelsen av 1990-tallet, har den spilt seg siden da. I følge Nasjonalt senter for ansattes eierskap økte antall bedrifter med ESOPs fra 9 000 i 1990 til 10 000 i 1997, men 60 prosent av denne økningen fant sted i 1996 alene, noe som førte til mange observatører å forutsi starten på en bratt oppadgående trend. Veksten stammer ikke bare fra økonomiens styrke, men også fra business ownersx0027 anerkjennelse av at ESOPs kan gi dem en konkurransefortrinn når det gjelder økt lojalitet og produktivitet. For å etablere en ESOP må et selskap ha vært i virksomhet og ha fortjeneste i minst tre år. En av de viktigste faktorene som begrenser veksten av ESOP, er at de er relativt kompliserte og krever streng rapportering, og dermed kan det være ganske dyrt å etablere og administrere. Ifølge Nationx0027s Business, varierer ESOP oppsettkostnader fra 20.000 til 50.000, pluss det kan være ekstra avgifter involvert hvis selskapet velger å ansette en ekstern administrator. For nært holdte selskaper x2014 hvor aksjene ikke er børsnoterte og dermed ikke har en lett gjenkjennelig markedsverdix1414federal lov, krever en uavhengig evaluering av ESOP hvert år, noe som kan koste 10.000. På plussiden er mange plankostnader skattefradragsberettigede. Arbeidsgivere kan velge mellom to hovedtyper av ESOPer, løst kjent som grunnleggende ESOPer og leverte ESOPer. De adskiller seg hovedsakelig i måtene ESOP oppnår i selskapets aksjer. I en grunnleggende ESOP bidrar arbeidsgiveren bare med verdipapirer eller kontanter til planen hvert år2014 som en ordinær fortjenestelønnsplan, slik at ESOP kan kjøpe aksjer. Slike bidrag er fradragsberettiget for arbeidsgiveren til en grense på 15 prosent av lønnslisten. I motsetning henter ESP-leverandører med banklån for å kjøpe selskapets aksjer. Arbeidsgiver kan deretter bruke inntektene fra aksjekjøpet for å utvide virksomheten, eller for å finansiere virksomheten ownerx0027s pensjoneringsnest. Virksomheten kan tilbakebetale lånene gjennom bidrag til ESOP som er fradragsberettiget for arbeidsgiveren til en grense på 25 prosent av lønnslisten. En ESOP kan også være et nyttig verktøy for å legge til rette for kjøp og salg av små bedrifter. For eksempel kan en bedriftseier nærmer seg pensjonsalderen selge sin eierandel i selskapet til ESOP for å få skattefordeler og sørge for videreføring av virksomheten. Noen eksperter hevder at overføring av eierskap til de ansatte på denne måten er å foretrekke til tredjeparts salg, noe som medfører negative skattemessige konsekvenser, samt usikkerheten om å finne en kjøper og samle avdragsbetalinger fra dem. I stedet kan ESOP låne penger for å kjøpe eieraksjonen i selskapet. Hvis ESOP etter aksjekjøpet har over 30 prosent av aksjene i selskapetx0027, kan eieren utsette kapitalgevinster ved å investere inntektene i en kvalifisert erstatnings eiendom (QRP). QRPer kan inkludere aksjer, obligasjoner og visse pensjonskonto. Inntektsstrømmen generert av QRP kan bidra til å gi bedriftseieren inntekter under pensjonering. ESOPer kan også vise seg nyttig for de som er interessert i å kjøpe en bedrift. Mange individer og selskaper velger å skaffe kapital til å finansiere et slikt kjøp ved å selge ikke-stemmeberettigede aksjer i virksomheten til sine ansatte. Denne strategien tillater kjøperen å beholde stemmerettene for å opprettholde kontrollen over virksomheten. På en gang foretok bankene denne typen kjøpsavtale fordi de hadde rett til å trekke 50 prosent av rentebetalinger så lenge ESOP-lånet ble brukt til å kjøpe en majoritetsandel i selskapet. Dette skattemessige incitamentet for banker ble imidlertid eliminert med gjennomgangen av Small Business Jobs Protection Act. I tillegg til de ulike fordelene som ESOPs kan gi til bedriftseiere, selgere og kjøpere, tilbyr de også flere fordeler for ansatte. Som andre typer pensjonsordninger, kan arbeidsgiveravgiftens bidrag til en ESOP på vegne av ansatte få lov til å vokse skattefritt inntil midlene er fordelt på en employeex0027s pensjon. Når en ansatt går på pensjon eller forlater selskapet, selger han eller hun bare aksjene tilbake til selskapet. Provenuet fra aksjesalget kan deretter overføres til en annen kvalifisert pensjonsordning, for eksempel en individuell pensjonskonto eller en plan sponset av en annen arbeidsgiver. En annen bestemmelse av ESOP gir deltakerne opp til 55 år og innlemmer minst ti års tjenesteyting til å diversifisere deres ESOP-investeringer vekk fra selskapslager og mot mer tradisjonelle investeringer. De økonomiske fordelene forbundet med ESOPs kan være spesielt imponerende for langsiktige ansatte som har deltatt i veksten av et selskap. Selvfølgelig møter ansatte også noen risikoer med ESOP, siden mye av pensjonsfondene er investert i aksjene til ett lite selskap. Faktisk kan en ESOP bli verdiløs hvis sponsor selskapet går konkurs. Men historien har vist at dette scenariet er lite sannsynlig: kun 1 prosent av ESOP-selskapene har gått økonomisk under de siste 20 årene. Generelt vil ESOPs sannsynligvis vise seg å være for kostbare for svært små bedrifter, de med høyt ansattomsetning, eller de som er avhengige av kontraktsarbeidere. ESOPs kan også være problematisk for bedrifter som har usikker kontantstrøm, siden selskapene er kontraktsforpliktet til å tilbakekjøp aksjer fra ansatte når de går på pensjon eller forlater selskapet. Endelig er ESOPs mest hensiktsmessige for selskaper som er forpliktet til å la ansatte delta i ledelsen av virksomheten. Ellers kan en ESOP ha en tendens til å skape anger blant ansatte som blir deltakere i selskapet og deretter ikke behandlet i henhold til deres status. Folkman, Jeffrey M. x0022Tax lovendring øker brukbarheten av ESOPs. x0022 Crainx0027s Cleveland Business, 22. mars 1999. Gilles, Paul L. x0022Alternativer for aksjeopsjoner. x0022 HR Magazine, januar 1999. James, Glenn. x0022Advice for Companies planlegger å utstede aksjeopsjoner. x0022 Skatterådgiver, februar 1999. Kaufman, Steve. x0022ESOPsx0027 Appell på Increase. x0022 Nationx0027s Business, juni 1997. Lardner, James. x0022OK, her er dine alternativer. x0022 amerikanske nyheter og verdensrapport, mars 1999. Shanney-Saborsky, Regina. x0022Hvorfor det lønner seg å bruke en ESOP i en forretningsoppfølgingsplan. x0022 Praktisk revisor, september 1996. Welles, Edward 0. x0022Motherhood, Apple Pie og aksjeopsjoner. x0022 Inc. februar 1998. Brukerbidrag:
No comments:
Post a Comment